Крипто и налоги, часть 1: DAC8 с 2026 года
С 2026 года крипто-платформы автоматически сообщают в Belastingdienst
С 1 января 2026 года европейские криптовалютные провайдеры обязаны передавать данные клиентов и транзакций в нидерландскую налоговую службу Belastingdienst в рамках директивы DAC8. Первая отчётность по транзакциям за 2026 год поступит 31 января 2027 года, и часть этих данных, по заявлениям Belastingdienst, будет заранее внесена в предварительно заполненную налоговую декларацию.
Это касается всех крупных европейских площадок, включая Coinbase, Kraken, Bitvavo и других провайдеров, зарегистрированных в ЕС. Для ИП (ZZP), у которых криптовалюты являются частью личного капитала, изменение означает одно: у Belastingdienst впервые появился независимый источник информации о вашем цифровом имуществе, на который налоговая сможет опереться при проверке декларации по боксу 3.
Что это значит на практике
Практических следствий два, и оба требуют внимания.
Первое - декларация за 2026 год. Криптовалюты давно подлежат декларированию в боксе 3 по состоянию на 1 января налогового года, но на практике многие ИП этот пункт пропускали или указывали очень приблизительно. Начиная с 2026 года Belastingdienst будет получать точные данные напрямую от платформ и сможет сверить их с вашей декларацией. Расхождения теперь будут заметны.
Рекомендация на практике: зафиксируйте балансы на 1 января 2026 года и сохраните подтверждения по крупным переводам в течение года. Если часть средств хранится на платформах вне ЕС, отложите их учёт отдельно - по ним данные от провайдера в Belastingdienst могут не прийти, и ответственность за декларирование остаётся полностью на вас.
Второе - прошлые годы. Здесь возникает риск, о котором часто забывают. Если вы держали криптовалюты в предыдущие годы и не указывали их в боксе 3, именно сейчас - когда у Belastingdienst появляется независимый поток данных - вероятность того, что эти пропуски всплывут при следующей проверке, резко возрастает.
Штрафы за несданные крипто-активы могут достигать 300%
С вступлением DAC8 в силу криптотранзакции становятся полностью прозрачными для фискальной службы. За сокрытие в прошлом Belastingdienst может наложить штраф до 300% от неуказанной суммы. Для капитала, хранившегося за рубежом, срок довзыскания составляет до 12 лет - то есть налоговая формально может вернуться к декларациям начиная с 2014 года.
Это - максимально возможные размеры штрафов; на практике применяемая ставка зависит, в частности, от того, пришли ли вы сами с добровольной корректировкой или расхождение обнаружила сама Belastingdienst.
Добровольная корректировка как защита
Нидерландский налоговый кодекс предусматривает механизм добровольного улучшения (vrijwillige verbetering), то есть добровольной корректировки ранее поданной декларации. Смысл простой: если вы сами приходите в Belastingdienst и раскрываете пропущенную информацию до того, как налоговая заметила расхождение, штраф либо не применяется, либо существенно снижается. Основной налог и проценты за просрочку вы в любом случае доплачиваете, но от уголовных и крупных штрафных рисков защищены.
Именно 2026 год - окно, в котором подача такой корректировки имеет максимальный смысл. После того как первая DAC8-отчётность за 2026 год поступит в Belastingdienst (31 января 2027 года), расхождения можно будет находить автоматически, и "случайное" обнаружение уже не будет засчитываться как добровольное раскрытие.
Что сделать сейчас
- Если у вас есть крипто-активы и вы не уверены, что прошлые годы задекларированы корректно, обратитесь к налоговому консультанту и обсудите возможность подать такую добровольную корректировку до конца 2026 года.
- Зафиксируйте балансы криптовалют на 1 января 2026 года и сохраните записи о движениях в течение года, чтобы декларация за 2026 год совпадала с данными, которые к моменту её подачи уже будут у Belastingdienst.
- Ведите отдельные записи по платформам вне ЕС - DAC8 охватывает только европейских провайдеров, но обязанность декларировать распространяется на всё имущество, независимо от страны площадки.
Это часть 1 серии "Крипто и налоги". Часть 2 - про закон о реальной доходности в боксе 3 с 2028 года и что он значит для держателей крипто - здесь.
Источники информации: Fiscaal van Morgen - DAC8 vanaf 2026, KRC Van Elderen - Crypto blijft in beeld, Belastingbespaarders - Crypto en belasting.
